Panduan Membuat Laporan Keuangan: Contoh untuk Perusahaan Dagang dan Jasa

Laporan keuangan adalah elemen kunci dalam pengelolaan bisnis yang tidak hanya membantu perusahaan untuk memahami posisi keuangan mereka, tetapi juga untuk membuat keputusan strategis yang lebih baik. Menurut data yang dirilis oleh Asosiasi Akuntansi Internasional, sekitar 45% bisnis kecil dan menengah mengalami kesulitan dalam membuat laporan keuangan yang akurat, yang mengarah pada kesalahan dalam pengelolaan keuangan dan kegagalan bisnis di kemudian hari. Di sisi lain, Perusahaan yang secara rutin membuat laporan keuangan dilaporkan lebih dari 30% lebih efisien dalam mengelola arus kas mereka dan memiliki kemungkinan lebih tinggi untuk mendapatkan pembiayaan.

Bagi perusahaan dagang dan jasa, pembuatan laporan keuangan yang tepat sangat penting untuk memastikan kelangsungan usaha, mendapatkan pembiayaan, dan meningkatkan transparansi keuangan. Artikel ini memberikan panduan langkah demi langkah tentang bagaimana cara membuat laporan keuangan untuk perusahaan dagang dan jasa, serta contoh yang jelas untuk memudahkan pemilik bisnis dan eksekutif dalam memahami proses ini.

Pentingnya Memahami Jenis Laporan Keuangan

Laporan keuangan adalah alat yang sangat penting untuk menilai kondisi finansial perusahaan. Ketiga laporan utama — neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas — memberikan wawasan yang berbeda, namun saling melengkapi untuk menggambarkan kinerja dan posisi keuangan perusahaan secara keseluruhan.

• Neraca: Laporan ini memberikan gambaran tentang posisi keuangan perusahaan pada suatu titik waktu tertentu. Neraca dibagi menjadi tiga bagian utama: aset (sumber daya yang dimiliki perusahaan), kewajiban (utang dan kewajiban finansial perusahaan), dan ekuitas pemilik (selisih antara aset dan kewajiban, yang menunjukkan hak pemilik terhadap perusahaan).
• Laporan Laba Rugi: Ini menunjukkan seberapa besar pendapatan yang berhasil diperoleh perusahaan selama periode tertentu, serta biaya yang dikeluarkan untuk menghasilkan pendapatan tersebut. Dengan laporan ini, perusahaan bisa mengetahui laba kotor dan laba bersih yang diperoleh, serta dapat mengevaluasi seberapa efisien mereka dalam mengelola biaya dan pendapatan.
• Laporan Arus Kas: Berbeda dengan laporan laba rugi yang berbasis pada akrual, laporan arus kas memberikan gambaran yang lebih nyata tentang aliran kas yang masuk dan keluar dari perusahaan. Ini dibagi menjadi tiga bagian: aktivitas operasional (kas yang dihasilkan atau digunakan dalam kegiatan bisnis utama), aktivitas investasi (kas yang dihasilkan atau digunakan dalam pembelian atau penjualan aset tetap), dan aktivitas pendanaan (kas yang dihasilkan atau digunakan melalui pinjaman atau penerbitan saham).

Pemahaman yang baik tentang laporan-laporan ini sangat penting, terutama bagi pemilik bisnis dan level eksekutif yang perlu menggunakan informasi keuangan untuk pengambilan keputusan.

Langkah-langkah Membuat Laporan Keuangan untuk Perusahaan Dagang

1. Membuat Neraca Perusahaan Dagang

Neraca untuk perusahaan dagang memberikan gambaran tentang posisi keuangan perusahaan pada titik waktu tertentu. Ini mencakup tiga bagian utama yang saling terkait untuk menunjukkan kondisi finansial perusahaan:

1. Aset

Aset mencerminkan semua sumber daya yang dimiliki perusahaan dan digunakan untuk mendukung operasi bisnis. Aset dalam perusahaan dagang dibagi menjadi dua kategori utama:

• Aset Lancar: Aset yang mudah dikonversi menjadi uang tunai dalam jangka waktu satu tahun, termasuk:
  • Kas: Uang tunai yang dimiliki perusahaan, termasuk saldo di bank.
  • Piutang Usaha: Uang yang harus diterima perusahaan dari pelanggan sebagai hasil dari penjualan barang.
  • Persediaan Barang Dagangan: Nilai barang yang dimiliki perusahaan dan siap dijual, termasuk bahan baku, barang dalam proses, dan barang jadi.
• Aset Tetap: Aset yang digunakan dalam operasi perusahaan dan memiliki umur lebih dari satu tahun, seperti:
  • Bangunan: Gedung atau fasilitas tempat perusahaan beroperasi.
  • Kendaraan: Mobil atau transportasi yang digunakan untuk distribusi barang atau operasi lainnya.
  • Peralatan: Mesin, komputer, dan peralatan lain yang digunakan dalam kegiatan produksi atau distribusi.

2. Kewajiban

Kewajiban mencakup semua utang dan kewajiban yang dimiliki perusahaan. Ini menunjukkan jumlah dana yang harus dibayar kembali kepada pihak lain, dan dibagi menjadi dua kategori:

• Utang Usaha: Pembayaran yang harus dilakukan kepada pemasok atau kreditur atas barang yang telah dibeli secara kredit.
• Pinjaman: Dana yang dipinjam perusahaan dari bank atau institusi keuangan lain, baik jangka pendek maupun jangka panjang.
• Kewajiban Jangka Panjang: Utang yang jatuh tempo lebih dari satu tahun, seperti obligasi atau pinjaman jangka panjang lainnya.

3. Ekuitas Pemilik

Ekuitas pemilik adalah selisih antara total aset dan total kewajiban, yang mencerminkan hak pemilik atas perusahaan. Ekuitas ini terdiri dari:

• Modal yang Disetorkan: Uang yang diinvestasikan oleh pemilik atau pemegang saham.
• Laba Ditahan: Keuntungan yang dihasilkan perusahaan dan tidak dibagikan kepada pemilik dalam bentuk dividen, melainkan disimpan untuk pengembangan perusahaan.

Neraca perusahaan dagang sangat penting karena memberikan gambaran jelas tentang seberapa sehat keuangan perusahaan, baik dari sisi kemampuan membayar kewajiban maupun potensi pengembangan melalui aset yang dimilikinya.

Contoh Neraca Perusahaan Dagang

Aset	Jumlah	Kewajiban	Jumlah
Aset Lancar	500.000	Utang Usaha	100.000
Piutang Usaha	200.000	Pinjaman Jangka Panjang	200.000
Persediaan Barang	150.000	Kewajiban Lainnya	50.000
Total Aset	850.000	Total Kewajiban	350.000
Aset Tetap	300.000
Total Aset	1.150.000	Ekuitas Pemilik	800.000

2. Membuat Laporan Laba Rugi Perusahaan Dagang

Laporan laba rugi adalah alat yang penting untuk menilai kinerja finansial perusahaan dalam periode tertentu, seperti bulanan, kuartalan, atau tahunan. Bagi perusahaan dagang, laporan laba rugi menunjukkan seberapa efektif perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dan mengelola biaya. Berikut adalah komponen-komponen utama dalam laporan laba rugi perusahaan dagang:

1. Pendapatan Penjualan

Pendapatan penjualan adalah total uang yang diperoleh dari penjualan barang dagangan selama periode laporan. Ini adalah angka utama yang menggambarkan hasil dari aktivitas bisnis, dan biasanya dibagi menjadi dua kategori:

• Penjualan Bruto: Jumlah total penjualan barang tanpa dikurangi biaya apapun.
• Penjualan Bersih: Penjualan bruto dikurangi dengan pengembalian barang dan potongan harga yang diberikan kepada pelanggan.

2. Harga Pokok Penjualan (COGS)

Harga Pokok Penjualan (COGS) adalah biaya langsung yang dikeluarkan untuk memperoleh atau memproduksi barang yang dijual. Untuk perusahaan dagang, COGS mencakup biaya barang yang dibeli dan dijual kembali. Ini mencakup:

• Harga Pembelian Barang: Biaya pembelian barang dagangan yang dijual kembali tanpa perubahan.
• Biaya Pengiriman: Biaya yang terkait dengan pengiriman barang ke gudang atau toko.
• Biaya Penyimpanan: Biaya penyimpanan barang di gudang atau lokasi lainnya.

3. Laba Kotor

Laba kotor adalah selisih antara pendapatan penjualan dan COGS. Ini menunjukkan seberapa menguntungkan perusahaan dalam menjual barang-barang tersebut setelah memperhitungkan biaya produksi atau perolehan barang. Laba kotor memberikan gambaran seberapa efisien perusahaan dalam menghasilkan pendapatan dari biaya langsung barang yang dijual.

• Formula:
  Laba Kotor = Pendapatan Penjualan – Harga Pokok Penjualan (COGS)

4. Biaya Operasional

Biaya operasional adalah biaya yang dikeluarkan untuk menjalankan kegiatan sehari-hari perusahaan, termasuk biaya yang tidak terkait langsung dengan produksi barang. Beberapa komponen biaya operasional dalam perusahaan dagang meliputi:

• Pemasaran dan Iklan: Biaya untuk mempromosikan produk atau brand perusahaan.
• Gaji dan Upah: Pembayaran kepada karyawan untuk pekerjaan yang mereka lakukan.
• Sewa dan Utilitas: Biaya sewa untuk kantor, toko, atau gudang serta utilitas seperti listrik dan air.
• Biaya Administrasi: Biaya terkait dengan aktivitas administratif perusahaan, seperti perlengkapan kantor dan biaya telekomunikasi.

5. Laba Bersih

Laba bersih adalah angka yang paling menunjukkan keuntungan akhir yang diperoleh perusahaan setelah mengurangi semua biaya operasional dan pajak dari pendapatan. Laba bersih menunjukkan kinerja keuangan yang sebenarnya, karena telah memperhitungkan semua biaya yang terlibat dalam menjalankan bisnis.

• Formula:
  Laba Bersih = Laba Kotor – Biaya Operasional – Pajak

Laporan laba rugi ini memberikan wawasan yang sangat penting tentang seberapa efisien perusahaan dalam menghasilkan pendapatan, mengelola biaya langsung (COGS), dan mengatur pengeluaran operasional. Dengan informasi ini, pemilik perusahaan, manajer, dan investor dapat membuat keputusan yang lebih baik untuk pengelolaan bisnis yang lebih menguntungkan.

Contoh Laporan Laba Rugi Perusahaan Dagang

Keterangan	Jumlah
Pendapatan Penjualan	1.000.000
Harga Pokok Penjualan (COGS)	600.000
Laba Kotor	400.000
Biaya Operasional	150.000
Laba Bersih	250.000

3. Membuat Laporan Arus Kas Perusahaan Dagang

Laporan arus kas adalah salah satu laporan keuangan yang memberikan gambaran jelas tentang keadaan kas perusahaan dalam periode tertentu, serta bagaimana kas tersebut diperoleh dan digunakan. Laporan ini membantu untuk menilai likuiditas perusahaan dan apakah perusahaan memiliki cukup kas untuk memenuhi kewajiban jangka pendek serta membiayai operasi dan investasinya. Bagi perusahaan dagang, laporan arus kas dibagi menjadi tiga kategori utama:

1. Arus Kas dari Aktivitas Operasi

Kategori ini mencakup semua kas yang dihasilkan atau dikeluarkan dari kegiatan inti perusahaan, yaitu kegiatan yang langsung berhubungan dengan penjualan barang dan operasional sehari-hari. Di dalamnya terdapat:

• Kas Masuk: Pendapatan yang diperoleh dari penjualan barang dagangan dan jasa.
• Kas Keluar: Pengeluaran yang terkait dengan pembelian barang, biaya operasional (seperti gaji, sewa, biaya pemasaran), serta biaya lain yang timbul dari kegiatan usaha sehari-hari.

Arus kas dari aktivitas operasi memberikan gambaran seberapa efisien perusahaan dalam menghasilkan kas dari aktivitas utama bisnisnya dan apakah perusahaan dapat menciptakan kas yang cukup untuk mendukung operasional dan pertumbuhannya.

2. Arus Kas dari Aktivitas Investasi

Aktivitas investasi mencakup pembelian dan penjualan aset jangka panjang, seperti gedung, kendaraan, atau peralatan yang digunakan dalam operasi perusahaan. Arus kas ini bisa berupa:

• Kas Masuk: Penjualan atau pelepasan aset tetap, seperti properti atau kendaraan.
• Kas Keluar: Pembelian atau investasi dalam aset tetap untuk mendukung pertumbuhan perusahaan.

Aktivitas ini menunjukkan bagaimana perusahaan mengelola investasi jangka panjang dan mengalokasikan kas untuk aset yang akan menghasilkan pendapatan di masa depan.

3. Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan

Kategori ini menunjukkan kas yang diperoleh atau dibayarkan terkait dengan kegiatan pendanaan perusahaan, termasuk transaksi yang melibatkan utang dan ekuitas. Aktivitas pendanaan meliputi:

• Kas Masuk: Penerimaan kas dari pinjaman, penerbitan saham, atau modal yang ditanamkan oleh pemilik atau investor.
• Kas Keluar: Pembayaran pinjaman, pembayaran dividen, atau pembelian kembali saham.

Arus kas dari pendanaan mencerminkan bagaimana perusahaan memperoleh dana eksternal untuk membiayai operasional atau ekspansi, serta bagaimana perusahaan mengelola kewajibannya terkait utang atau pembagian keuntungan kepada pemegang saham.

Contoh Laporan Arus Kas Perusahaan Dagang

Keterangan	Jumlah
Arus Kas dari Aktivitas Operasi
Kas Masuk dari Penjualan	1.200.000
Kas Keluar untuk Pembelian Barang	600.000
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Pembelian Aset Tetap	(200.000)
Arus Kas dari Aktivitas Pendanaan
Penerimaan Pinjaman	100.000
Kenaikan Kas Bersih	500.000

Langkah-langkah Membuat Laporan Keuangan untuk Perusahaan Jasa

1. Membuat Neraca Perusahaan Jasa

Neraca untuk perusahaan jasa akan serupa dengan perusahaan dagang, tetapi ada beberapa perbedaan, terutama pada komponen aset dan kewajiban. Perusahaan jasa cenderung memiliki lebih sedikit persediaan dan barang dagangan. Aset utama seringkali berupa piutang usaha (karena pendapatan berasal dari jasa yang diberikan) dan aset tetap seperti peralatan dan kantor.

2. Membuat Laporan Laba Rugi Perusahaan Jasa

Laporan laba rugi untuk perusahaan jasa berfokus pada pendapatan yang berasal dari penyediaan layanan, serta biaya yang terkait dengan penyampaian layanan tersebut.

• Pendapatan Jasa: Pendapatan yang diperoleh dari memberikan layanan kepada klien.
• Biaya Jasa: Biaya langsung yang terkait dengan penyampaian layanan, seperti gaji tenaga kerja yang langsung terlibat dalam pelayanan.
• Laba Bersih: Selisih antara pendapatan dan biaya.

Contoh Laporan Laba Rugi Perusahaan Jasa

Keterangan	Jumlah
Pendapatan Jasa	1.200.000
Biaya Jasa	700.000
Laba Bersih	500.000

3. Membuat Laporan Arus Kas Perusahaan Jasa

Laporan arus kas untuk perusahaan jasa juga mencakup tiga kategori utama yang sama: operasi, investasi, dan pendanaan. Kas yang masuk sering kali berasal dari pembayaran klien, sementara kas keluar lebih banyak digunakan untuk membayar gaji dan biaya operasional.

Perbedaan Laporan Keuangan Perusahaan Dagang dan Jasa

Meskipun laporan keuangan perusahaan dagang dan perusahaan jasa mengikuti struktur dasar yang serupa (seperti neraca, laporan laba rugi, dan laporan arus kas), terdapat beberapa perbedaan penting yang mencerminkan karakteristik dan operasi masing-masing jenis bisnis. Berikut adalah beberapa perbedaan utama dalam laporan keuangan perusahaan dagang dan perusahaan jasa:

1. Pendapatan

• Perusahaan Dagang: Pendapatan utama diperoleh dari penjualan barang yang dibeli dari pemasok dan kemudian dijual ke pelanggan. Pendapatan ini biasanya dicatat sebagai pendapatan penjualan dalam laporan laba rugi.
• Perusahaan Jasa: Pendapatan berasal dari penyediaan layanan. Tidak ada barang yang dijual, melainkan jasa yang diberikan kepada klien, seperti konsultasi, perawatan medis, atau pelatihan. Pendapatan ini juga dicatat sebagai pendapatan layanan dalam laporan laba rugi.

2. COGS (Harga Pokok Penjualan)

• Perusahaan Dagang: COGS mencakup biaya pembelian barang dagangan yang dijual kepada pelanggan. Ini termasuk harga beli barang, biaya pengiriman, serta biaya penyimpanan barang di gudang.
• Perusahaan Jasa: Di perusahaan jasa, COGS lebih berfokus pada biaya langsung yang terkait dengan penyediaan layanan. Ini bisa mencakup gaji tenaga kerja yang terlibat langsung dalam memberikan layanan (misalnya, konsultan atau teknisi), biaya bahan yang digunakan dalam layanan, serta biaya terkait dengan aktivitas pelayanan yang langsung menghasilkan pendapatan.

3. Persediaan

• Perusahaan Dagang: Memiliki persediaan barang yang dijual sebagai bagian dari operasi bisnis mereka. Persediaan ini tercatat sebagai aset dalam neraca dan dihitung dalam perhitungan COGS, karena barang tersebut akan dijual untuk menghasilkan pendapatan.
• Perusahaan Jasa: Sebagian besar perusahaan jasa tidak memiliki persediaan barang. Karena layanan yang diberikan tidak berbentuk barang fisik, persediaan tidak menjadi bagian dari operasi mereka. Namun, beberapa perusahaan jasa tertentu (misalnya, salon kecantikan atau bengkel mobil) mungkin memiliki persediaan bahan yang digunakan dalam penyediaan layanan.

Kesalahan Umum dalam Membuat Laporan Keuangan dan Cara Menghindarinya

Pembuatan laporan keuangan yang akurat dan tepat waktu sangat penting untuk kesehatan finansial perusahaan. Namun, sering kali terdapat beberapa kesalahan umum yang dapat mempengaruhi hasil laporan keuangan dan keputusan yang diambil berdasarkan laporan tersebut. Berikut adalah beberapa kesalahan yang sering terjadi dalam pembuatan laporan keuangan, serta cara menghindarinya:

1. Kesalahan dalam Pengklasifikasian Aset dan Kewajiban

Pengklasifikasian aset dan kewajiban yang tidak tepat dapat menyebabkan kebingungan dalam neraca dan laporan keuangan lainnya. Misalnya, jika aset lancar (yang mudah dicairkan) dan aset tetap (yang tidak dapat dicairkan dengan cepat, seperti gedung atau kendaraan) tidak dipisahkan dengan benar, ini dapat memengaruhi rasio keuangan dan keputusan manajerial.

• Cara Menghindari: Pastikan bahwa semua aset dan kewajiban dikategorikan dengan benar berdasarkan sifatnya. Gunakan sistem yang jelas dan terstruktur untuk memisahkan aset lancar, aset tetap, kewajiban jangka pendek, dan kewajiban jangka panjang.

2. Ketidaktepatan dalam Menghitung Pendapatan dan Biaya

Salah satu kesalahan terbesar adalah tidak mencatat pendapatan dan biaya pada periode yang tepat. Ini dapat terjadi karena penggunaan sistem yang manual atau pengabaian dalam mencatat transaksi secara real-time. Akibatnya, laporan laba rugi bisa menunjukkan angka yang tidak akurat, yang akhirnya merusak penilaian kinerja finansial perusahaan.

• Cara Menghindari: Pastikan untuk selalu mencatat transaksi pada saat terjadinya (accrual basis) dan menjaga pembukuan yang teratur. Selain itu, melakukan rekonsiliasi secara berkala dapat membantu memastikan semua pendapatan dan biaya tercatat dengan benar.

Untuk menghindari kesalahan-kesalahan ini dan memastikan pembuatan laporan keuangan yang akurat, menggunakan perangkat lunak akuntansi yang tepat adalah solusi yang sangat efektif. Dengan Zahir Accounting, proses pembuatan laporan keuangan menjadi lebih terstruktur dan otomatis. Zahir Accounting membantu Anda dalam mengklasifikasikan aset dan kewajiban dengan benar, serta mengelola pendapatan dan biaya secara tepat waktu.

Dengan menggunakan Zahir Accounting, Anda dapat:

• Memastikan pengklasifikasian aset dan kewajiban dilakukan dengan tepat
• Mengotomatisasi pencatatan pendapatan dan biaya
• Mengurangi risiko kesalahan manusia dan meningkatkan efisiensi

Mulailah mengelola laporan keuangan Anda dengan lebih efisien dan akurat menggunakan Zahir Accounting. Coba uji coba gratis sekarang dan rasakan kemudahan dalam menyusun laporan keuangan tanpa khawatir akan kesalahan! Klik di sini untuk mencoba Zahir Accounting.